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企業所得稅的計算規定

企業所得稅的計算規定

發布時間 :2019-08-23 23:01瀏覽量 : 259
企業所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。下面為大家介紹一下企業所得稅的計算規定。
  •   作為納稅人的我們都會對于相關的納稅的經驗有一個比較好的概念,因為對于很多的人都會有相關的納稅義務。公司有公司作為法人的納稅義務,個人都會繳納一定的商品稅。那么最新核定征收企業所得稅計算方法是怎么樣的呢?

      一、最新核定征收企業所得稅計算方法

      核定征收和查賬征收方式,所得稅都是季度預繳,年終匯算清繳。也就是說,平時按季度計算繳納所得稅。

      1、核定征收所得稅計算公式:應交所得稅=收入總額*應稅所得率*所得稅稅率。

      2、所得稅稅率:

    (1)一般企業所得稅的稅率為25%

    (2)符合條件的小型微利企業,減按20%的稅率征收企業所得稅

    (3)國家需要重點扶持的高新技術企業,減按15%的稅率征收企業所得稅。

      二、核定征收企業所得稅的情形

      根據《國家稅務總局核定征收企業所得稅暫行辦法》(國稅發[2000]38號)規定,納稅人具有下列情形之一的,應采取核定征收方式征收企業所得稅,核定征收方式主要包括定額征收和兩種辦法:

      1、依照稅收法律法規規定可以不設賬簿的或按照稅收法律法規規定應設置但未設置賬簿的;

      2、只能準確核算,或能夠查實,但其成本費用支出不能準確核算的;

      3、只能準確核算成本費用支出,或成本費用支出能夠查實,但其不能準確核算的;

      4、收入總額及成本費用支出均不能正確核算,不能向主管稅務機關提供真實、準確、完整納稅資料,難以查實的;

      5、賬目設置和核算雖然符合規定,但并未按規定保存有關賬簿、憑證及有關納稅資料的;

      三、核定征收企業所得稅的計算方法

      核定征收方式主要包括定額征收和核定應稅所得率征收兩種辦法以及其他合理的辦法。定額征收是指稅務機關按照一定的標準、程序和辦法,直接核定納稅人年度應

      納稅企業所得稅款,由納稅人按規定進行申報繳納的辦法,定額征收方式不存在計算問題。核定應稅所得率征收是指稅務機關按照一定的標準、程序和方法,預先核定納稅人的應稅所得率,由納稅人根據納稅年度內的收入總額或成本費用等項目的實際發生額,按預先核定的應稅所得率計算繳納企業所得稅的辦法。由此可見,只有核定應稅所得率征收方式才會涉及到計算問題。

      實行核定應稅所得率征收辦法的,應納所得稅額的計算公式如下:

      (一)計算應納稅所得額

      應納稅所得額=收入總額×應稅所得率

      或應納稅所得額=[成本費用支出額/(1-應稅所得率)]×應稅所得率

      (二)計算應納所得稅額

      應納所得稅額=應納稅所得額×適用稅率

      以上就是關于最新核定征收企業所得稅計算方法及其相關問題。最新核定征收企業所得稅一般的計算都是會有相關的計算公式的。希望這些資料和步驟足夠的清晰,假如您對此仍有疑問的話還是建議您到相關律師事務所咨詢,為您解決一些與這方面相關的分歧并解決與核定征收企業所得稅相關的問題是我們的榮幸。希望對您有幫助,感謝您的閱讀。

     
  •   稅收關系到了國家收入,因此我國有完善的法律進行規定。隨著經濟的發展,國家的進步,我國的稅收規定也不斷的完善且富有人性化。根據納稅人的性質,可分為個人所得稅和企業所得稅。那么建筑企業所得稅計算方法是怎樣的呢?

      一、建筑企業所得稅計算方法

      核定征收的費用開支都不能抵所得稅的,建筑業核定的是2%; 只有查賬征收所得稅的才與成本費。

      根據《關于跨地區經營建筑企業所得稅征收管理問題的公告2010年 第2號 》規定:外省市建筑企業在我市經營設立的項目部(包括二級以下分支機構管理的項目部),

      能夠提供總機構所在地主管稅務機關開具的《外出經營活動稅收管理證明》及總機構出具的證明該項目部屬于總機構或二級分支機構管理的證明文件,按照開票數額的0.2%征收企業所得稅。

      外省市建筑企業在我市經營設立分支機構,符合二級分支機構條件,能夠提供《企業所得稅匯總納稅分支機構分配表》的,在注冊地區縣稅務機關申報繳納企業所得稅。

      二、個人所得稅減免政策

      (1)省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位,以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化,衛生、體育、環境保護等方面的獎金,免征個人所得稅。

      (2)鄉、鎮以上(含鄉、鎮)人民政府或經縣以上(含縣) 人民政府主管部門批準成立的有機構、有章程的見義勇為基金會或類似組織,獎勵見義勇為者的獎金或者獎品,經主管稅務機關批準,免征個人所得稅。

      (3)個人持有財政部發行的債券和經國務院批準發行的金融債券的利息,免征個人所得稅。

      (4)國務院《對儲蓄存款利息征收個人所得稅的實施辦法》第五條規定:“對個人取得的教育儲蓄利息所得以及財政部門確定的其他專項儲蓄存款或者儲蓄性專項基金存款的利息所得,免征個人所得稅。”

      財稅字(1999)267號文件進一步規定,按照國家或省級地方政府規定的比例繳付的住房公積金、醫療保險金、基本養老保險金、失業保險基金存入銀行個人賬戶所取得的利息收入,免征個人所得稅。

      國稅發(1999)180號文件也進一步規定,在中國工商銀行開設教育存款專戶,并享受利率優惠的存款,其所取得的利息免征個人所得稅。

      (5)按照國務院規定發給的政府特殊津貼(指國家對為社會各項事業的發展作出突出貢獻的人員頒發的一項特定律貼,并非泛指國務院批準發放的其他各項補貼、津貼)和國務院規定免稅的補貼、津貼(目前僅限于中國科學院和工程院院士津貼、資深院士津貼),免征個人所得稅。

      (6)福利費,即由于某些特定事件或原因而給職工或其家庭的正常生活造成一定困難,企業、事業單位、國家機關、社會團體從其根據國家有關規定提留的福利費或者工會經費中支付給職工的臨時性生活困難補助,免征個人所得稅。下列收入不屬于免稅的福利費范圍,應當并入工資、薪金收入計征個人所得稅:

      ①從超出國家規定的比例或基數計提的福利費、工會經費中支付給個人的各種補貼、補助;

      ②從福利費和工會經費中支付給單位職工的人人有份的補貼、津貼;

      ③單位為個人購買汽車、住房、電子計算機等不屬于臨時性生活困難補助性質的支出。

      三、個人所得稅的適用稅率

      1、綜合所得(工資、薪金所得,勞務報酬所得,稿酬所得,特許權使用費所得),適用7級超額累進稅率,按月應納稅所得額計算征稅。該稅率按個人月工資、薪金應稅所得額劃分級距,最高一級為45%,最低一級為3%,共7級。

      2、經營所得適用5級超額累進稅率。適用按年計算、分月預繳稅款的個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營的全年應納稅所得額劃分級距,最低一級為5%,最高一級為35%,共5級。

      3、比例稅率。對個人的利息、股息、紅利所得,財產租賃所得,財產轉讓所得,偶然所得和其他所得,按次計算征收個人所得稅,適用20%的比例稅率。

      2018年將我國的個人所得稅的起稅點從3000元改為5000元,在起稅點的基本上還要減去孩子的教育費和老人的贍養費。由此可見,我國的稅收制度越來越人性化。以上內容就是法律快車小編為你整理的關于建筑企業所得稅計算方法的相關知識,希望在工作和學習中能夠幫助到您。

     
  •   如今國家對于稅收這一塊越來越重視,2019年的個人所得稅也有所提升,這對于絕大多數公民來說是比較好的勢頭。企業所得稅的法律制度我想也會越來越完善。那么,企業所得稅稅率是多少呢?我相信你對這個問題產生濃厚的興趣。

      一、企業所得稅稅率

      《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》: 第九十二條企業所得稅法第二十八條第一款所稱符合條件的小型微利企業,是指從事國家非限制和禁止行業,并符合下列條件的企業:(一)工業企業,年度應納稅所得額不超過30萬元,從業人數不超過100人,資產總額不超過3000萬元;(二)其他企業,年度應納稅所得額不超過30萬元,從業人數不超過80人,資產總額不超過1000萬元。第九十三條 企業所得稅法第二十八條第二款所稱國家需要重點扶持的高新技術企業,是指擁有核心自主知識產權,并同時符合下列條件的企業:

      (一)產品(服務)屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍;

      (二)研究開發費用占銷售收入的比例不低于規定比例;

      (三)高新技術產品(服務)收入占企業總收入的比例不低于規定比例;

      (四)科技人員占企業職工總數的比例不低于規定比例;

      (五)高新技術企業認定管理辦法規定的其他條件。

      《國家重點支持的高新技術領域》和高新技術企業認定管理辦法由國務院科技、財政、稅務主管部門商國務院有關部門制訂,報國務院批準后公布施行。

      二、企業所得稅的概念

      1、企業所得稅是對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。

      2、企業所得稅納稅人即所有實行獨立經濟核算的中華人民共和國境內的內資企業或其他組織,包括以下6類: (1)國有企業; (2)集體企業;(3)私營企業;(4)聯營企業; (5)股份制企業; (6)有生產經營所得和其他所得的其他組織。

      3、企業所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。

      4、企業所得稅是指對中華人民共和國境內的企業(居民企業及非居民企業)和其他取得收入的組織以其生產經營所得為課稅對象所征收的一種所得稅。

      5、作為企業所得稅納稅人,應依照《中華人民共和國企業所得稅法》繳納企業所得稅。但個人獨資企業及合伙企業除外。

      三、納稅

      1、一般納稅人和小規模納稅人是針對增值稅的分類,小規模納稅人屬于商業的話,增值稅率是4%,屬于工業的話是6%。(2009年1月1日起施行的新《增值稅暫行條例實施細則》規定:

      小規模納稅人不再設置工業(含修理修配業)和商業兩檔值稅稅率,將小規模納稅人增值稅稅率統一降至3%。

      2009年1月1日以前:商業小規模納稅人稅率4%,其他小規模納稅人稅率6%)

      2、企業所得稅率一般為25%,除非有優惠政策。

      3、國稅需要報的稅主要是增值稅、所得稅、消費稅。

      4、城建及教育費附加=流轉稅稅額(包括增值稅、營業稅、消費稅三稅)*(7%+3%)

      5、營業稅分行業稅率不同:交通運輸業、建筑業、郵電通信業、文化體育業,稅率3%;服務業、銷售不動產、轉讓無形資產,稅率5%

      6、印花稅主要是涉及到合同時一般都需要交的,不同合同稅率不同(詳細的可以看稅法書)。房屋租賃涉及營業稅(房租中一般都包括營業稅,由出租方繳納)、印花稅。

      企業所得稅中的種類包含了很多,公司法人需要按照章程和法律規章制度進行繳納。以上就是法律快車小編的資料整理。希望大家通過閱讀以后可以更加清楚了解企業所得稅稅率是多少這個法律問題。如果你還有其他的法律問題,歡迎咨詢法律快車,我們會有專業的律師為您提供幫助。

     
  •   稅收從古至今都是國家的重要財政收入之一,因此這個制度至今還在使用。在我國無論是個人還是企業都需要按照法律規定繳納相應的稅。那么季度企業所得稅計算方法是怎樣的呢?

      一、季度企業所得稅計算方法

      根據《企業所得稅條例》規定:企業所得稅,按年計算,分月或者分季預繳,月份或者季度終了后15日內預繳:年度終了后4個月內匯算清繳,多退少補,應納企業所得稅計算公式為:應納企業所得稅稅款=應納稅所得額×25%。

      根據《實施細則》規定:企業預繳所得稅時應當按納稅期限的實際數預繳,按實際數預繳有困難的可以按上一年度的應納稅所得額的l/12或l/4,或者按稅務機關認可的其他方法預繳所得稅。據此,預繳企業所得稅的計算公式為:月(季)預繳所得稅款=月(季)應納稅所得額×33% 或:月(季)預繳所得稅稅額=上一年度應納稅所得額×1/12(或1/4)×25%。

      企業應納的企業所得稅,都應在月(季)預繳的基礎上,于年度終了后,在規定的期限內匯算清繳,多退少補。計算公式為:全年應納所得稅稅額=全年應納稅所得額×33%;匯算應補(退)所得稅稅額=全年應納所得稅稅額-各月(季)預繳所得稅稅額合計。

      二、企業所得稅征收對象

      企業所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。

      居民企業應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。

      三、稅收減免政策

      1、經國務院批準的高新技術產業開發區內的高新技術企業,減按15%的稅率征收所得稅;新辦的高新技術企業自投產年度起,免征所得稅2年。

      2、對農村的為農業生產的產前、產中、產后服務的行業,即鄉村的農技推廣站、植保站、水管站、林業站、畜牧獸醫站、水產站。生機站、氣象站,以及農民專業技術協會、專業合作社,對其提供的技術服務或勞務所取得的收入,以及城鎮其他各類事業單位開展的技術服務或勞務所取得的收入暫免征收所得稅;對科研單位和大專院校服務于各業的技術成果轉讓、技術培訓、技術咨詢。技術服務、技術承包所取得的技術性服務收入暫免征收所得稅;對新辦的獨立核算的從事咨詢業(包括科技、法律、會計、審計、稅務等咨詢業)、信息業、技術服務業的企業或經營單位,自開業之日起,免征所得稅2年;對新辦的獨立核算的從事交通運輸業、郵電通訊業的企業或經營單位,自開業之日起,第一年免征所得稅,第二年減半征收所得稅;對新辦的獨立核算的從事公用事業、商業、物資業、對外貿易業、旅游業、倉儲業、居民服務業、飲食業、教育文化事業。衛生事業的企業或經營單位,自開業之日起,報經主管稅務機關批準,可減征或免征所得稅二年。

      3、企業在原設計規定的產品以外,綜合利用該企業生產過程中產生的,在《資源綜合利用目錄》內的資源作主要原料生產的產品的所得,以及企業利用該企業外的大宗煤矸石、爐渣、粉煤灰作主要原料生產建材產品的所得,自生產經營之日起,免征所得稅5年;為處理利用其他企業廢棄的,在《資源綜合利用目錄》內的資源而興辦的企業,經主管稅務機關批準,可減征或免征所得稅1年。

      4、在國家確定的“老、少、邊、窮”地區新辦的企業,經主管稅務機關批準后可減征或免征所得稅3年。

      5、企業事業單位進行技術轉讓,以及在技術轉讓過程中發生的與技術轉讓有關的技術咨詢、技術服務、技術培訓的所得,年凈收入在30萬元以下的,暫免征收所得稅。

      6、企業遇有風、火、水、震等嚴重自然災害,經主管稅務機關批準,可減征或免征所得稅1年。

      7、新辦的城鎮勞動就業服務企業,當年安置城鎮待業人員超過企業從業人員總數的60%的,經主管稅務機關審查批準,可免征所得稅3年;勞動就業服務企業免稅期滿后,當年新安置待業人員占企業原從業人員總數30%以上的,經主管稅務機關審核批準,可減半征收所得稅2年。

      為了高新科技企業的發展,我國在未來很長一段時間內都會給高新科技企業一定的稅收減免政策的優惠。以上內容就是法律快車小編為你整理的關于季度企業所得稅計算方法的相關知識,希望在工作和學習中能夠幫助到您。

     
  •   稅收不僅僅關乎國家財政,稅收政策的變化甚至還會影響到企業的發展問題。作為企業的決策者需要時刻關注國家對企業所得稅的相關規定,以此來調整公司發展經營的大概策略方向。那么2019企業所得稅繳納的政策是怎樣的呢?

      一、2019企業所得稅繳納的政策

      1、企業發生的公益性捐贈支出,不超過年度利潤總額12%的部分,準予扣除,超過部分可以向以后年度結轉3年扣除。

      2、企業發生的職工教育經費支出,不超過工資薪金總額8%的部分,準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除。

      3、新購進的設備、器具,單位價值不超過 500 萬元的,允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除,不再分年度計算折舊。

      4、高新技術企業或科技型中小企業,其具備資格年度之前5個年度發生的尚未彌補完的虧損,準予結轉以后年度彌補,最長結轉年限由 5年延長至10年。

      5、將小型微利企業的年應納稅所得額上限由50萬元提高至100萬元,對年應納稅所得額低于100萬元(含 100萬元)的小型微利企業,其所得減按50%計入應納稅所得額,按 20%的稅率繳納企業所得稅。

      6、科技型中小企業開展研發活動中實際發生的研發費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按規定據實扣除的基礎上,再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除;形成無形資產的,按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。

      7、企業參加雇主責任險、公眾責任險等責任保險,按照規定繳納的保險費,準予在企業所得稅稅前扣除。

      8、收款憑證、內部憑證、分割單等也可以作為稅前扣除憑證;企業未取得外部憑證或者取得不合規外部憑證的情形,規定了補救措施等一系列內容。

      二、企業稅率

      企業所得稅的稅率為25%的比例稅率。

      原“企業所得稅暫行條例”規定,企業所得稅稅率是33%,另有兩檔優惠稅率,全年應納稅所得額3-10萬元的,稅率為27%,應納稅所得額3萬元以下的,稅率為18%;特區和高新技術開發區的高新技術企業的稅率為15%。外資企業所得稅稅率為30%,另有3%的地方所得稅。新所得稅法規定法定稅率為25%,內資企業和外資企業一致,國家需要重點扶持的高新技術企業為15%,小型微利企業為20%,非居民企業為20%。

      企業應納所得稅額=當期應納稅所得額*適用稅率

      應納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額

      企業所得稅的稅率即據以計算企業所得稅應納稅額的法定比率。根據《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》的規定,2008年新的<中華人民共和國所得稅法>;規定一般企業所得稅的稅率為25%。

      三、企業所得稅征收對象

      企業所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。

      居民企業應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。

      新的企業所得稅政策很明顯的一個作用就是:讓中小企業在同一起跑線上進行競爭。保證了我國能夠擁有一個公平、良好的稅收政策。以上內容就是法律快車小編為你整理的關于2019企業所得稅繳納的政策的相關知識,希望在工作和學習中能夠幫助到您。

     
  •   交稅使我們每個公民的義務,其實企業也是如此,國家需要稅款用于其他地方,改善民生,那么企業所得稅的計算方式大家知道是什么呢?

      一、什么是企業所得稅

      企業所得稅是對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業所得稅納稅人即所有實行獨立經濟核算的中華人民共和國境內的內資企業或其他組織,包括以下6類:

      (1)國有企業; (2)集體企業;(3)私營企業; (4)聯營企業; (5)股份制企業;

      (6)有生產經營所得和其他所得的其他組織。企業所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。

      企業所得稅是指對中華人民共和國境內的企業(居民企業及非居民企業)和其他取得收入的組織以其生產經營所得為課稅對象所征收的一種所得稅。作為企業所得稅納稅人,應依照《中華人民共和國企業所得稅法》繳納企業所得稅。但個人獨資企業及合伙企業除外。

      二、企業所得稅計算公式

      企業所得稅計算公式

      應納稅所得額的計算

      1.直接法:應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損

      2.間接法:應納稅所得額=會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額

      核定應稅所得率片收計算:

      應納稅所得額=收入總額*應稅所得率 或=成本費用支出額/(1-應稅所得率)*應稅所得率

      應納稅所得額=應納稅所得額*適用稅率

      銷售(營業)收的計算:

      1、營業收入

      (1)、主營業務收入=銷售貨物+提供勞務+讓渡資產使用權+建造合同

      (2)、其他業務收入=材料銷售收入+代購代銷手續費收入+包裝物出租收入+其他

      2、視同銷售收入

      非貨幣性交易視同銷售收入+貨物、財產、勞務視同銷售收入+其他視同銷售收入

      利潤總額的計算:

      會計利潤=所有收入項-所有支出項(不包括增值稅)

      利潤總額=營業利潤+營業外收入-營業外支出

      營業利潤=營業收入-營業成本-營業稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用-資產減值損失+公允價值變動收益(-公允價值變動損失)+投資收益(-投資損失)

      凈利潤的計算:

      凈利潤=利潤總額-所得稅費用

      三、企業所得稅如何繳納

      企業所得稅是對企業生產經營所得和其他所得征收的一種稅.企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額.即納稅人每一納稅年度的收入總額減去準予扣除項目金額后的余額.基本公式:
    應納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額
    (總額和準予扣除項目具體見《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》企業所得稅的納稅年度,自公歷一月一日起至十二月三十一日止.

      納稅人應當在月份或季度終了后15天內(具體按月或按季由當地稅務機關制定)向其所在地主管稅務機關報送會計報表和預繳所得稅申報表,并在規定的納稅期限內預繳所得稅.

      企業所得稅的年終匯算清繳,在年終后4個月內進行.納稅人應在年度終了后45天內,向其所在地主管稅務機關報送會計決算報表和所得稅申報表,辦理年終匯算.少繳的所得稅稅款,應在下一年度內補繳,多預繳的所得稅稅款,可在下一年度抵繳.

      企業所得稅的清繳,由納稅人自行計算年度應納稅所得額和應繳納所得稅額,根據預繳稅情況,計算全年應交納稅額,并填寫納稅申報表,在稅法規定的申報期內向稅務機關進行年度納稅申報,經稅務機關審核后,辦理結清手續.

      以上就是法律快車小編為大家帶來的企業所得稅計算公式的相關內容。企業所得稅并不是想交多少就交多少,有著完整的計算公式。如果你還有更多的法律問題,歡迎咨詢法律快車的相關律師。

     
  •   隨著我國社會主義市場經濟的發展,越來越多的人都創辦了屬于自己的企業。有的企業是屬于小微企業。那么小微企業的所得稅是怎么算的呢?

      一、小微企業所得稅是怎么計算的

      (一)對于年應納稅所得額在20萬元及以下的企業

      計算方法:年應交企業所得稅額=年應納稅所得額*10%

      例如:經調整和彌補完以前年度虧損后應納稅所得額為200000元,則度應交企業所得稅額是多少呢?

      應交企業所得稅額=200000*10%=20000(元)

      (二)對于年應納稅所得額在20-30萬元的企業

      計算方法:應交企業所得稅額=年應納稅所得額*17.5%

      例如:經調整和彌補完以前年度虧損后應納稅所得額為200001元,度應交企業所得稅額是多少呢?

      應交企業所得稅額=200001*17.5%=35000.18(元)

      (三)其實文件規定的意思是把全年利潤平均分成12份,9份(即前9個月)按20%計算,3份(即10-12月)按10%計算,綜合平均后是17.5%的稅負。

      (四)基本的計算公式為:

      應交企業所得稅額=年應納稅所得額*9/12*20%+年應納稅所得額*3/12*50%*20%=年應納稅所得額*17.5%。

      二、小微企業所得稅優惠政策

      (一)政策依據

      1、《財政部國家稅務總局關于進一步擴大小型微利企業所得稅優惠政策范圍的通知》(財稅〔2015〕99號)

      2、《國家稅務總局關于貫徹落實進一步擴大小型微利企業減半征收企業所得稅范圍有關問題的公告》(國家稅務總局公告第61號)

      (二)小型微利企業條件

      從事國家非限制和禁止行業,并符合下列條件的企業:

      1、工業企業,年度應納稅所得額不超過30萬元,從業人數不超過100人,資產總額不超過3000萬元;

      2、其他企業,年度應納稅所得額不超過30萬元,從業人數不超過80人,資產總額不超過1000萬元。

      三、小微企業所得稅的稅率

      《政府工作報告》已將“擴大小微企業享受減半征收所得稅優惠的范圍,年應納稅所得額上限由30萬元提高到50萬元”。而且,企業享受這個優惠,是不用審批的,也不需要專門備案,符合小型微利企業條件,申報時自動就可以享受到這個政策優惠。

      應納稅所得額在50萬以內的小微企業,減半征收。稅率為20%。

      例:應納稅所得額30萬,那應交所得稅為30*50%*20%=3萬元。

      以上就是法律快車小編為大家帶來的小微企業所得稅是怎么計算的相關內容。我國對于小微企業的納稅,是有著一定的優惠政策的,大家在進行納稅的時候,可以按自己是否屬于可以享受優惠政策的范圍。如果你還有更多的法律問題,歡迎咨詢法律快車的相關律師,他們會為你做出專業的解答。

     
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